Мы уже писали о процессе над бывшим томским следкомовцем Сергеем Арефьевым и владельцем торговой сети «Лама» Владиславом Левчуговым. Напомним, последнего подозревают в передачи взятки от бизнесмена Чуловского томскому следкому под видом возврата долга, хотя договор займа между коммерсантами все еще считается заключенным (по крайней мере до решения суда – прим. ред.)…

Новые вводные?

Кроме того, есть основания полагать, что ролики из прослушки многих разговоров-доказательств по делу были «отредактированы». В данный момент по инициативе прокуратуры они отправлены на экспертизу. И на это время в суде был объявлен перерыв, хотя дело фактически на исходе – приговор будет вынесен скорее всего до конца этого года.

Однако как только был полностью окончен опрос «пострадавшего» — директора «Томского кабельного завода» Сергея Чуловского, «заинтересованные лица» инициировали расследование дел теперь уже деятельности его самого. В процесс он приезжал несколько раз, поскольку стороны нашли его показания «противоречащими», в том числе и некоторым словам даже собственного зама – Натальи Кизнер. И все это на основе прозвучавших в суде «сенсаций», опубликованных в СМИ.

Например, в качестве свидетеля там был опрошен бывший директор ООО «Партнер» господин Изупов – некогда деловой партнер Чуловского. Будучи предупрежденным судом об ответственности за лжедонос, он тем не менее рассказал, что при изготовлении кабельной продукции на предприятии, связанном с Чуловским, умышленно занижали толщину медных жил, что приводило к излишкам продукции, которая затем сбывалась. Кроме того, со слов Изупова, предприятие Чуловского получало возмещение от государства за «переплаченный» НДС. Однако на самом деле не имел на это право, поскольку даже не рассчитался с поставщиками.

Как стало ясно в суде, речь шла о факте недорасчета предприятий Чуловского с ООО «Партнер» на сумму 473 млн рублей. Таким образом, есть все основания полагать, что действия Чуловского повлекли за собой сомнительное возмещение НДС в размере 85 миллионов рублей, ведь претендовать на деньги из казны в таких случаях могут участники только всей цепочки НДС (то есть полностью рассчитавшиеся). При этом с подконтрольных Чуловскому предприятий осуществлялся вывод денежных средств на счета близких родственников. Кстати, последнее уже подтверждено фактами налоговых проверок.

Общая диспозиция

Именно такие схемы по завышению стоимости товаров в результате организации цепочек фиктивных поставок для формирования необоснованных вычетов по НДС на протяжении многих лет проворачивалась в Томской области в беспрецедентных масштабах.

Напомним, НДС представляет собой особый налог в виде установленного законом процента от стоимости продаваемого товара. Платит его сам продавец, однако, включая НДС в стоимость товара (увеличивая стоимость товара на размер НДС), продавец фактически получает деньги на оплату своего НДС от покупателя. Покупатель также при последующей продаже товара обязан уплатить НДС уже от своей (второй) продажи товара. Однако от части стоимости товара при второй продаже НДС уже был уплачен первым продавцом! Для того чтобы не получалось такого необоснованного задвоения, законодательством предусмотрен механизм налогового вычета по НДС. Согласно ему, второй продавец вправе уменьшить подлежащий уплате им НДС (исходящий НДС) на сумму НДС, которую он уже оплатил в составе стоимости товара первому продавцу (входящий НДС). Описанный механизм налогового вычета часто становится основой для мошеннических налоговых схем.

Например, хозяйствующие субъекты могут вступить в сговор и оформить поставку только по документам на бумаге без реального экономического содержания в их отношениях. Это приведет к формальному возникновению у последующего продавца права по вычету НДС в размере НДС, который он якобы уплатил первому продавцу, хотя на самом деле деньги остались внутри группы аффилированных компаний.

—

Налоговая в курсе?

 

Итак, судя по всему , в 2013-2016 гг. была создана группа подконтрольных лиц, в том числе, ООО «Электрокабель» и ООО «Томский кабельный завод», между которыми совершались фиктивные поставки для получения необоснованных налоговых возмещений по НДС. Вскрывались и другие цепочки явно договорных расчетов или поставок.

Так, решением ИФНС по г. Томску от 18.04.2016 № 9 /3-28В ООО «Электрокабель» было привлечено к ответственности за необоснованное предъявление НДС к вычету по фиктивным поставкам за период с 2012-2014 гг. с участием ряда подставных лиц (ООО «Акцепт», ООО «СпецПромКомплектация», ООО «Техинструмент»). Тогда налоговая установила занижение НДС в результате необоснованных вычетов на сумму более чем в 66 млн. руб. Указанная задолженность была признана судом в деле о банкротстве ООО «Электрокабель» № А67-7066/2016.Общая сумма требований налоговой с учетом штрафных санкций составила в том деле 84 млн руб.

Указанное дело о банкротстве связано со многими странностями. Само банкротство инициировало другое подконтрольное Чуловскому предприятие – ООО «Кабельный холдинг». Ему предшествовал вывод средств ООО «Электрокабель» на подконтрольных Чуловскому лиц в размере 780 млн руб., в том числе по подозрительному договору, который даже не был заключен на момент перевода денег! Арбитражным управляющим Беспечным не предпринимались никакие действия по оспариванию вывода денежных средств и игнорировались признаки преднамеренного банкротства. Не слишком ли много совпадений для одного банкротства?

Далее по списку

В другом, более масштабном случае, на неуплате НДС попался уже сам Чуловский, когда в отношении него все-таки было возбуждено уголовное дело № 12102690021000003 от 25.01.2021 по ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налогов ООО «Томский кабельный завод» и штрафов в размере 116 млн рублей!

Так, в 2015 году от ООО «Партнер» в адрес ООО «Электрокабель» был поставлен крупный объем медной и алюминиевой катанки стоимостью около 500 млн руб. (к вопросу о реальности этой поставки вернемся позже и в отдельной публикации – прим. ред.)… Следствием уже установлено, что катанка от ООО «Партнер» предназначалась для ООО «Томсккабель» и была поставлена ему через ООО «Электрокабель», а ООО «Томсккабель» фактически финансировало ее приобретение. По версии следствия, указанная поставка носила фиктивный характер и привела к необоснованному предъявлению к вычету НДС в размере 53 млн руб. – сначала на стороне ООО «Электрокабель», а потом и на стороне ООО «Томский кабельный завод». С учетом штрафных санкций эти 53 млн руб. вылились в 116 млн руб.

Но вот вопрос — в ту ли сторону смотрело следствие? Ведь первоначальный поставщик ООО «Партнер» до сих пор не получил оплату от ООО «Электрокабель» на сумму 473 млн рублей, что и послужило поводом к проверке по сообщению о преступлении по ст. 159 УК РФ в отношении Чуловского (КУСП № 13834 от 24.08.2018 и № 17653 от 29.10.2018).

Поставка катанки от ООО «Партнер» в ООО «Электрокабель» подтверждается частичной оплатой от ООО «Электрокабель» на 25 млн руб., включение поставок в книги покупок ООО «Электрокабель», показания бывших директоров ООО «Электрокабель» и ООО «Партнер», которые в один голос говорили о реальности поставки (см. КУСП 17653 от 29.10.2018, решение налоговой №12-27/1).

Возможно, Чуловский мог сознательно пойти на размен: избежать уголовную ответственности по ч. 7 ст. 157 УК РФ и взыскания 473 млн руб. – против признания фиктивности поставки от ООО «Партнер» и уплаты только лишь 116 млн руб. в бюджет для прекращения уголовного дела по ст. 199 УК РФ. То есть по принципу – где придется заплатить государству поменьше… Ну и плюс остаться в рамках налоговых нарушений, потому что только их следствие может прекратить «по соглашению сторон».

Возвращаясь «к напечатанному»

Тем не менее, согласно материалам указанного дела о взятке № 12102007703000480 от 02.12.2021, общий размер вычета по НДС, заявленного ООО «Томский кабельный завод» по сделкам сООО «Электрокабель», только за 1-й и 2-й кварталы 2015 г. составил 140 млн. руб., в том числе по сделкам с ООО «Партнер» – более 53 млн. руб. Таким образом, мимо внимания правоохранителей прошел НДС в размере 87 млн. руб. (140 млн. руб. за минусом 53 млн. руб.).

Но вот вопрос — проверялась ли правоохранителями обоснованность предъявления к вычету указанного НДС с учетом доказанной подконтрольности и аффилированности всех указанных? Почему в поле зрения следствия попали только налоговые вычеты за 1-й и 2-й кварталы 2015 года при том, что поставки от ООО «Партнер» продолжалась весь 2015 год?

Что в сухом остатке?

На территории Томской области функционирует организованная группа лиц, достоверно замешанная в цепочках фиктивных поставок для занижения НДС, подлежавшего уплате в бюджет. Или же к его незаконному возмещению. В итоге бюджет по сомнительным основаниям возместил десятки миллионов рублей, за что никто до сих пор не понес уголовной ответственности. За иные кварталы 2015 года возмещаемый ООО «Томский кабельный завод» НДС, похоже, даже не попал в поле зрения следствия.

Под вопросом и обоснованность вычетов НДС ООО «Томский кабельный завод» — только за два квартала 2015 года по сделкам с ООО «Электрокабель» на почти 90 миллионов!

И все это имеет место на фоне банкротства с участием аффилированных лиц, вывода активов на 780 млн руб., бездействия арбитражного управляющего и органов дознания. В результате до сих пор не известно – сколько еще миллионов рублей по НДС недополучил бюджет или возместил их господину Чуловскому по весьма и весьма спорным основаниям?

Виктор МАЛЫШЕНКО

Дела, которые ждут своего часа…

Какие еще компании надо бы проверить «на НДС», поскольку к ним имел отношение господин Чуловский?

1. ООО «БАЗИС-КАПИТАЛ»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Учредитель — Чуловский Сергей Иванович

2. ООО «СМК»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3, стр. 34

Утилизация отсортированных материалов

Учредитель — Чуловский Сергей Иванович

3. ООО «ИНВЕСТ УК»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3, стр. 29

 

Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления

Руководитель и учредитель — Чуловский Сергей Иванович

4. ЗАО «ТОМСККАБЕЛЬ»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3

Производство изолированных проводов и кабелей

Руководитель — Чуловский Сергей Иванович

5. ООО «КАБЕЛЬНЫЙ ХОЛДИНГ»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3, стр. 29, помещ. 56

Торговля оптовая прочими бытовыми товарами

Учредитель — Чуловский Сергей Иванович

6. ООО «КЭС»

634027, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3Д

Производство прочих проводов и кабелей для электронного и электрического оборудования

Учредитель — Чуловский Сергей Иванович

7. ИЧП ЧУЛОВСКОГО С.И. «ПОЛИМЕР-С»

634034, Томская область, г. Томск, пр-кт Кирова, д. 2, кв. 135

Руководитель — Чуловский Сергей Иванович

8. ООО «ПРОМКОМПЛЕКТ»

634592, Томская область, Томский район, с. Коларово, ул. Новая, д. 2

Руководитель и учредитель — Чуловский Сергей Иванович

9. ООО «РЕГИОНАЛЬНАЯ КАБЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 5/1, стр. 1

Оптовая торговля производственным электрическим и электронным оборудованием, включая оборудование электросвязи

Руководитель — Чуловский Сергей Иванович

10. ООО «ТД «ТОМСККАБЕЛЬ»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3, стр. 29, пом. 19

Торговля оптовая прочими машинами и оборудованием

Учредитель — Чуловский Сергей Иванович

11. ООО «БАЗИС-КАПИТАЛ»

634059, Томская область, г. Томск, ул. Смирнова, д. 3

Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Учредитель — Чуловский Сергей Иванович